關(guān)于印發(fā)《宣城市審計(jì)局審計(jì)整改管理辦法（試行）》的通知

 

市局各科室（中心）：

　　《宣城市審計(jì)局審計(jì)整改管理辦法（試行）》已經(jīng)黨組會(huì)審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

 

 

 

2024年3月6日　　　　

宣城市審計(jì)局審計(jì)整改管理辦法（試行）

為扎實(shí)做好審計(jì)整改“后半篇”文章，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)查出問題整改分類、整改結(jié)果認(rèn)定及“掛、銷號(hào)”管理工作，壓實(shí)督促檢查責(zé)任，提升審計(jì)整改工作質(zhì)效，經(jīng)局黨組研究決定，制定本辦法。

一、整改分類

（一）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，綜合考慮問題性質(zhì)、歷史成因、現(xiàn)實(shí)情況、影響因素等，對(duì)審計(jì)查出問題按照立行立改、分階段整改、持續(xù)整改三種類型進(jìn)行分類，提出可操作、能落實(shí)的整改要求，明確整改時(shí)限，并在審計(jì)報(bào)告正文或附件中予以明確。

（二）對(duì)具備整改條件的審計(jì)查出問題，整改工作難度不大，可以由被審計(jì)單位獨(dú)立完成，或者需要其他單位配合的工作量少、難度小的，應(yīng)劃分為立行立改類問題。以下問題一般作為立行立改類問題。

1.資金類問題，主要包括未統(tǒng)籌盤活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，未及時(shí)上繳非稅收入，違反非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定，未及時(shí)繳納國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益，違規(guī)使用資金或者發(fā)放貸款，違規(guī)收費(fèi)，拖欠賬款或者未足額發(fā)放補(bǔ)貼，騙取套取資金等。

2.項(xiàng)目類問題，主要包括未按時(shí)開工，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，違規(guī)招投標(biāo)，違規(guī)分包轉(zhuǎn)包，工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)且彌補(bǔ)質(zhì)量工作量較小，未及時(shí)辦理竣工決算等。

3.管理類問題，主要包括未按要求分配預(yù)算，會(huì)計(jì)信息失真，國(guó)有資產(chǎn)管理薄弱，違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，存在重大損失風(fēng)險(xiǎn)，公司治理機(jī)制存在缺陷，監(jiān)管職責(zé)履行不到位，管理權(quán)限屬于被審計(jì)單位的人員違反廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等。

4.政策類問題，如落實(shí)黨和國(guó)家重大決策部署不到位，政策不完善，政策之間互相矛盾、互相抵消等。

對(duì)于立行立改類問題，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況提出具體、可操作的整改要求，整改時(shí)限一般為審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)。

（三）對(duì)審計(jì)查出的問題，被審計(jì)單位在整改工作中承擔(dān)主要責(zé)任，但是因整改情況較為復(fù)雜，或者需要其他單位配合的工作量較大、難度較高，客觀上無法在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改任務(wù)，需要分階段進(jìn)行整改的，應(yīng)劃分為分階段整改類問題。以下問題一般作為分階段整改類問題。

1.資金類問題，主要包括合同約定了資金支付節(jié)點(diǎn)但實(shí)際明顯慢于序時(shí)進(jìn)度，擠占挪用的資金無法立即歸還但已確定還款來源，違規(guī)收取的資金已被使用但已明確了退還工作安排，應(yīng)盤活、上繳、追回或者支付的資金量較大需分期實(shí)施等。

2.項(xiàng)目類問題，主要包括規(guī)劃、政策、合同等已指明完工時(shí)間但進(jìn)度過慢，有關(guān)手續(xù)不完備但補(bǔ)辦難度較小，建設(shè)項(xiàng)目需調(diào)整概算且調(diào)整概算工作已有進(jìn)展，彌補(bǔ)工程質(zhì)量工作量較大但可明確分期等。

3.管理類問題，主要包括部門預(yù)算不完整等需結(jié)合下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)管理基礎(chǔ)薄弱但工作內(nèi)容清晰，處置重大風(fēng)險(xiǎn)存在一定客觀困難，完善公司治理機(jī)制、完善制度、追責(zé)問責(zé)需履行必要程序或者需時(shí)較長(zhǎng)，管理權(quán)限屬于主管單位的人員違反廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等。

4.政策類問題，主要包括確需分階段落實(shí)黨和國(guó)家重大決策部署，政策調(diào)整需開展較多前期工作，本年度內(nèi)到期的規(guī)劃任務(wù)、改革事項(xiàng)進(jìn)度緩慢，已到期的規(guī)劃任務(wù)、改革事項(xiàng)未完成等。

對(duì)分階段整改類問題，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位明確各階段具體目標(biāo)任務(wù)、完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)，整改時(shí)限為審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起1年內(nèi)。

（四）對(duì)審計(jì)查出的問題，被審計(jì)單位負(fù)有主要整改責(zé)任，但是因問題存續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、成因復(fù)雜、涉及利益群體多，人力物力不充足，或者相關(guān)政策不確定、治理路徑不清晰，需要其他單位配合的工作量大、難度高等，整改工作復(fù)雜度較高，被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起1年內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)劃分為持續(xù)整改類問題。以下問題一般作為持續(xù)整改類問題。

1.資金類問題，主要包括已采取必要方式，但受財(cái)力等限制，擠占挪用、違規(guī)收取的資金仍難以明確歸還、退還來源等。

2.項(xiàng)目類問題，主要包括未明確建設(shè)期限，因工程量較大、實(shí)施難度較高等原因難以在1年內(nèi)完成整改任務(wù)，有關(guān)手續(xù)不完備且補(bǔ)辦工作量較大、難度較高，建設(shè)項(xiàng)目需調(diào)整概算但對(duì)概算調(diào)整存在較大分歧等。

3.管理類問題，主要包括重大問題和風(fēng)險(xiǎn)處置復(fù)雜度高、困難大，國(guó)有自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境等方面涉及面廣、治理難度大，以及歷史遺留問題等。

4.政策類問題，主要包括跨地區(qū)、跨部門協(xié)作存在障礙，未制定政策或者政策調(diào)整需時(shí)1年以上，遠(yuǎn)期規(guī)劃任務(wù)、改革事項(xiàng)進(jìn)度明顯緩慢等。

對(duì)持續(xù)整改類問題，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位制定明確的整改時(shí)間表、路線圖，整改時(shí)限原則上為審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起3年內(nèi)。

（五）因客觀原因?qū)е聠栴}難以在整改時(shí)限內(nèi)完成整改的，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位可根據(jù)被審計(jì)單位提出的延期申請(qǐng)，經(jīng)核實(shí)后，調(diào)整有關(guān)問題整改時(shí)限。

二、責(zé)任分工

1.單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。按照“誰審計(jì)、誰負(fù)責(zé)”的原則，由科室（中心）負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的整改結(jié)果認(rèn)定及督促檢查工作。

2.統(tǒng)籌實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。按照“誰牽頭、誰負(fù)責(zé)”的原則，由項(xiàng)目牽頭科室（中心）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌推進(jìn)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改督促工作，其他科室（中心）負(fù)責(zé)各自實(shí)施的具體項(xiàng)目整改結(jié)果認(rèn)定及督促檢查工作。

3.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)項(xiàng)目。按照“誰對(duì)口、誰負(fù)責(zé)”的原則，由與實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)處室對(duì)口的科室（中心）負(fù)責(zé)推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改督促工作。

4. 領(lǐng)導(dǎo)批示事項(xiàng)。按照“誰呈報(bào)、誰負(fù)責(zé)”的原則，由呈報(bào)審計(jì)文書的科室（中心）具體負(fù)責(zé)批示事項(xiàng)的整改督促工作，涉及多個(gè)科室（中心）共同完成的審計(jì)文書，由牽頭匯總的科室（中心）負(fù)責(zé)。

三、督促檢查

1.日常督促。對(duì)市局組織實(shí)施的審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目，在出具審計(jì)結(jié)果文書后5個(gè)工作日內(nèi)，由審計(jì)組負(fù)責(zé)填寫《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單及整改情況表》，經(jīng)科室（中心）負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)（審計(jì)組長(zhǎng)）審核簽字后提交綜合法規(guī)科，進(jìn)行“掛號(hào)”；科室（中心）應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)整改的過程監(jiān)督指導(dǎo)，每個(gè)月調(diào)度一次整改情況，督促被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告（意見）90日內(nèi)提交整改報(bào)告，并將分階段整改和持續(xù)整改問題的整改計(jì)劃等一并報(bào)送，后續(xù)整改情況按規(guī)定報(bào)送，直至整改到位，進(jìn)行“銷號(hào)”。

2.發(fā)函督辦。立行立改的問題，一般應(yīng)在送達(dá)審計(jì)報(bào)告90日內(nèi)完成整改；分階段整改的問題，整改時(shí)限應(yīng)不超過1年；持續(xù)整改的問題，整改時(shí)限應(yīng)不超過3年，要有明確的整改計(jì)劃。對(duì)被審計(jì)單位未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交整改情況報(bào)告，或未按照整改方案確定的相應(yīng)整改時(shí)限完成整改的，各審計(jì)組視情況向被審計(jì)單位出具《審計(jì)整改提示函》。

3.重點(diǎn)督辦。對(duì)被審計(jì)單位責(zé)任落實(shí)不到位、報(bào)送整改結(jié)果超期嚴(yán)重、整改期限到期后長(zhǎng)期未整改、整改完成率或整改質(zhì)量不高的地方、部門單位，要納入市委審計(jì)委員會(huì)辦公室重點(diǎn)督辦內(nèi)容或?qū)徲?jì)整改“回頭看”計(jì)劃，開展審計(jì)整改工作專項(xiàng)督辦。重大審計(jì)項(xiàng)目整改情況按照規(guī)定開展現(xiàn)場(chǎng)督促檢查。各科室（中心）每季度將超過1年未整改到位的問題提交綜合法規(guī)科匯總，由綜合法規(guī)科匯總后并納入重點(diǎn)督辦清單。

4.合力督導(dǎo)。被審計(jì)單位在收到《審計(jì)整改提示函》后仍不按要求完成整改任務(wù)，或在跟蹤督促檢查中發(fā)現(xiàn)拒不整改、推諉整改、敷衍整改或存在數(shù)字整改、紙面整改、虛假整改以及屢審屢犯等情形的，根據(jù)《宣城市審計(jì)整改約談辦法（試行）》視情組織約談。

四、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改認(rèn)定要堅(jiān)持“依法依規(guī)、講求證據(jù)、注重實(shí)效”的原則，審計(jì)整改佐證材料包括：整改相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議記錄、辦理事項(xiàng)回復(fù)、審批審核文件和制度文本等。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分為已整改、基本整改、部分整改及未整改四類：

（一）已整改的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.已按審計(jì)決定執(zhí)行的；

2.需要整改的問題金額或數(shù)量，已如數(shù)上繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的；

3.審計(jì)前或?qū)徲?jì)期間已經(jīng)終止違規(guī)行為、消除違規(guī)行為后果，并采取措施杜絕隱患和加強(qiáng)監(jiān)管的；

4.因被審計(jì)單位整改手段所限，要求通過司法途徑解決，司法機(jī)關(guān)受理后已裁決或已采取財(cái)產(chǎn)保全措施的；

5.因既成事實(shí)難以糾正、需要在今后杜絕的，被審計(jì)單位已在黨委（黨組）會(huì)議或行政辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)、專題研究相關(guān)問題整改工作，完善相關(guān)制度或?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人員依法依規(guī)進(jìn)行了處理，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的內(nèi)容，采取具體防范措施積極整改的；

6.雖然采取了與審計(jì)處理意見不盡一致的整改措施，但整改措施合規(guī)合法，且更符合被審計(jì)單位或當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，并達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的或預(yù)期成效的；

7.其他有效證明及情況。

（二)基本整改的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.已大部分執(zhí)行審計(jì)決定的；

2.需要整改的問題金額或數(shù)量，已制定了詳細(xì)整改方案、明確了責(zé)任人員、整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)及目標(biāo)要求，且大部分問題金額或數(shù)量已上繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的；

3.因被審計(jì)單位整改手段所限，要求通過司法途徑解決，司法機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的；

4.因問題復(fù)雜或涉及歷史遺留問題，被審計(jì)單位已根據(jù)實(shí)際情況，研究提出解決問題的具體辦法，但需主管部門審批，且已按要求報(bào)批的；

5.審計(jì)整改涉及多項(xiàng)內(nèi)容，已根據(jù)有關(guān)審計(jì)意見進(jìn)行了部分整改的；

6.其他有效證明及情況。

（三）部分整改的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.對(duì)需要整改的問題已制定詳細(xì)整改方案、明確責(zé)任人員、整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)及目標(biāo)要求，已實(shí)施整改，尚未全部整改到位；

2.歷史遺留、體制機(jī)制等復(fù)雜問題，無法及時(shí)完成整改，但被審計(jì)單位已根據(jù)實(shí)際情況，研究提出解決問題的具體方案、辦法，按照整改計(jì)劃正在組織落實(shí)，需要一定時(shí)間達(dá)到預(yù)期效果。

(四）未整改的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.未執(zhí)行審計(jì)決定的；

2.未按照審計(jì)整改要求和審計(jì)建議采取必要措施糾正問題或加強(qiáng)管理的；

3.對(duì)審計(jì)查出的問題，超過整改時(shí)限，既無整改計(jì)劃、又無整改措施，問題仍然存在的；

4.雖然制定了整改方案，但超過整改時(shí)限均未實(shí)施的；

5.其他有效證明及情況。

五、流程管理

1.審計(jì)組初核。審計(jì)組收到被審計(jì)單位整改資料后，在2個(gè)工作日內(nèi)完成審核認(rèn)定，在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單及整改情況表”中填列整改結(jié)果認(rèn)定意見。具體問題的整改做到“見人見事見物”，對(duì)體制機(jī)制問題的整改要做到“見制度見文號(hào)見成效”。認(rèn)定整改到位可以銷號(hào)的問題，填寫《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改銷號(hào)審核流程表》報(bào)審計(jì)組所在的科室（中心）復(fù)核。

2.科室（中心）復(fù)核?？剖?/span>（中心）在2個(gè)工作日內(nèi)完成擬銷號(hào)問題整改結(jié)果復(fù)核，復(fù)核同意銷號(hào)的由科室（中心）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)（審計(jì)組長(zhǎng)）審核。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)（審計(jì)組長(zhǎng)）審核。分管領(lǐng)導(dǎo)在《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改銷號(hào)審核流程表》簽署審核意見，由其他局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)的，由審計(jì)組長(zhǎng)審核。

4.綜合法規(guī)科匯總備案。每月25日前，科室（中心）對(duì)已完成整改的，經(jīng)上述審核把關(guān)簽字后，向綜合法規(guī)科提交《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改銷號(hào)審核流程表》及最新整改臺(tái)賬，進(jìn)行“銷號(hào)”。綜合法規(guī)科及時(shí)更新整改臺(tái)賬，按季度向省廳報(bào)送。

六、機(jī)制保障

1.落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任機(jī)制。各科室（中心）要嚴(yán)格督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任主體和被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人審計(jì)整改第一責(zé)任人責(zé)任，督促落實(shí)整改措施。有關(guān)主管部門要在職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)監(jiān)督管理，積極督促有關(guān)單位落實(shí)整改措施。

2.落實(shí)審計(jì)整改動(dòng)態(tài)報(bào)告機(jī)制。重大事項(xiàng)的整改情況要及時(shí)向本級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果，或提請(qǐng)市委常委會(huì)、市政府常務(wù)會(huì)議審議，高位推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)。對(duì)納入年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告的問題，要按程序將整改情況提交本級(jí)人大常委會(huì)審議。

3.落實(shí)審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。各科室（中心）負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況的跟蹤檢查和核實(shí)。建立“一月一調(diào)度、半年一小結(jié)、年終交總賬”的工作機(jī)制，即：科室（中心）每個(gè)月調(diào)度整改情況，在局務(wù)會(huì)匯報(bào)科室所有項(xiàng)目的整改進(jìn)度；科室（中心）每半年梳理所有項(xiàng)目的整改情況，對(duì)于整改進(jìn)度緩慢的問題加強(qiáng)督促指導(dǎo)；綜合法規(guī)科每年年底對(duì)局所有審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行全面梳理，視情開展審計(jì)整改“回頭看”。

4.落實(shí)審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題以及屢審屢犯的問題，各科室（中心）要加強(qiáng)綜合分析，研究解決措施，提出意見建議，推動(dòng)審計(jì)整改有效落實(shí)，同時(shí)建立完善重點(diǎn)預(yù)警預(yù)防制度，發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用。

5.落實(shí)整改結(jié)果公告機(jī)制。堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和敏感內(nèi)容，以及依照法律法規(guī)的規(guī)定不予公開的其他信息外，有關(guān)責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)整改結(jié)果按程序向社會(huì)公告，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)督促被審計(jì)單位將整改結(jié)果進(jìn)行公開，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與新聞?shì)浾摫O(jiān)督、社會(huì)公眾監(jiān)督相結(jié)合，提高審計(jì)整改質(zhì)效。