序號(hào)

權(quán)力事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級(jí)

防控措施

責(zé)任人

1

對(duì)拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處

5

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以責(zé)令改正，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或拒不改正的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。
（7）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）調(diào)查環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行回避制度規(guī)定，未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料，未充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)人員的申辨和陳述，或者未保守應(yīng)當(dāng)保守的有關(guān)秘密。

高

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)

（3）審查環(huán)節(jié)。審計(jì)組、審計(jì)組所在部門、審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（4）決定環(huán)節(jié)。未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（5）送達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)。未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人在審計(jì)處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計(jì)處罰決定；對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人

2

對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的處罰

5

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以責(zé)令改正，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或拒不改正的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。
（7）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）調(diào)查環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行回避制度規(guī)定，未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料，未充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)人員的申辨和陳述，或者未保守應(yīng)當(dāng)保守的有關(guān)秘密。

高

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、

（3）審查環(huán)節(jié)。審計(jì)組、審計(jì)組所在部門、審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（4）決定環(huán)節(jié)。未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（5）送達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)。未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人在審計(jì)處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計(jì)處罰決定；對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人