序號

權(quán)力事項

風(fēng)險點數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級

防控措施

責(zé)任人

1

制止封存權(quán)

4

（1）制止環(huán)節(jié)。審計組未對被審計單位的違法行為及時予以制止，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告；審計機關(guān)對情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未及時審查并作采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計業(yè)務(wù)會議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計獨立性。

負(fù)有直接責(zé)任審計人員、
審計組長、
審計機關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）封存決定環(huán)節(jié)。對應(yīng)當(dāng)封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)未采取封存措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取封存措施。

中

審計組長、
審計機關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）執(zhí)行環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定會同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點，開列并存留封存清單，加貼封條；未按照規(guī)定對已封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行保管，或者未按照規(guī)定指定被審計單位、委托與被審計單位無利害關(guān)系的第三人保管。

中

負(fù)有直接責(zé)任的審計人員、
審計組長、

（4）事后監(jiān)管環(huán)節(jié)。未在法定封存期限內(nèi)及時進(jìn)行審查，獲取審計證據(jù)，或者提請有關(guān)主管部門對被審計單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進(jìn)行處理；封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，未按照規(guī)定解除封存或者予以退還。

低

負(fù)有直接責(zé)任的審計人員、
審計組長、

5

暫停撥付與使用權(quán)

4

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計組未對被審計單位的違法行為及時予以制止，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告；審計機關(guān)對未及時審查并作采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計業(yè)務(wù)會議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計獨立性。

負(fù)有直接責(zé)任審計人員、
審計組長、
審計機關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）制止環(huán)節(jié)。審計組未按照審計機關(guān)的決定對被審計單位的違法行為及時予以制止并取得審計證據(jù)；審計機關(guān)對情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未及時審查并作采取相應(yīng)措施。

中

負(fù)有直接責(zé)任審計人員、
審計組長、
審計機關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）決定環(huán)節(jié)。未對應(yīng)當(dāng)采取暫停撥付與使用措施的違法行為未采取暫停撥付與使用措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取暫停撥付與使用措施。

中

審計機關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）事后處理環(huán)節(jié)。未對違法事實、證據(jù)等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理；未依法作出審計處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。

中

審計組長、
審計組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、
審計機關(guān)負(fù)責(zé)人