安徽省審計廳關(guān)于印發(fā)固定資產(chǎn)

管理辦法的通知

 

廳機關(guān)各處室局、廳屬各單位：

《安徽省審計廳固定資產(chǎn)管理辦法》已經(jīng)廳長辦公會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。

 

 

安徽省審計廳          

2024年3月4日   　     

安徽省審計廳固定資產(chǎn)管理辦法

 

第一章  總 則

第一條 為進一步加強省審計廳固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》《政府會計準則制度》《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》《財政部關(guān)于加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》《安徽省財政廳關(guān)于進一步深化省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理“放管服”改革的通知》等規(guī)章制度，結(jié)合省審計廳工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省審計廳本級、審計科研所及省固定資產(chǎn)投資審計中心。安徽審計職業(yè)學(xué)院的固定資產(chǎn)管理辦法可參照本辦法制定。

第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（含1000元），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括：房屋構(gòu)筑物、設(shè)備、文物和陳列品、家具和用具、圖書（批量1000元以上）和檔案、特種植物。

單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：建立健全固定資產(chǎn)管理具體辦法并組織實施；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；維護廳機關(guān)固定資產(chǎn)的安全和完整；根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按照業(yè)務(wù)工作需要，合理配置固定資產(chǎn)。

第五條 固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：固定資產(chǎn)的配置、使用、處置；固定資產(chǎn)日常管理、監(jiān)督檢查等。

第六條 固定資產(chǎn)管理應(yīng)當遵循安全規(guī)范、節(jié)約高效、權(quán)責(zé)一致的原則，實現(xiàn)實物管理與價值管理相統(tǒng)一，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理相結(jié)合。

第七條 本辦法針對固定資產(chǎn)管理，廳流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理遵循相關(guān)法律法規(guī)制度，重大事項采取一事一議方式處理，其中軟件資產(chǎn)的配置、使用、維護、報廢等，按照《安徽省審計廳關(guān)于印發(fā)使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組及職責(zé)等制度的通知》（皖審信〔2016〕65號）規(guī)定執(zhí)行。

 

第二章  職責(zé)分工

第八條 廳辦公室為省審計廳固定資產(chǎn)管理的工作機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算編報、配置、處置批復(fù)、資產(chǎn)清查、會計核算等工作，分設(shè)資產(chǎn)管理崗和財務(wù)管理崗，其主要職責(zé)為：

（一）代表廳機關(guān)行使固定資產(chǎn)的具體監(jiān)管職能，制定并組織實施廳機關(guān)固定資產(chǎn)管理制度；

（二）根據(jù)各處室局（單位）提出的下年度固定資產(chǎn)配置計劃，嚴格落實過緊日子要求，合理編制固定資產(chǎn)配置相關(guān)支出預(yù)算，在決算中全面、真實、準確反映固定資產(chǎn)收支及存量情況；

（三）根據(jù)各處室局（單位）提出的新增固定資產(chǎn)配置需求，審核新增固定資產(chǎn)配置，并按照相關(guān)標準組織采購；

（四）建立固定資產(chǎn)總賬和分類明細賬，按照規(guī)定對固定資產(chǎn)實行會計核算；

（五）及時維護省預(yù)算管理一體化資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)固定資產(chǎn)變動情況，及時更新資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息；

（六）準確編制廳機關(guān)資產(chǎn)月報、年報及年度資產(chǎn)管理情況報告等工作；

（七）按照規(guī)定權(quán)限批復(fù)或報批資產(chǎn)處置事項，辦理資產(chǎn)處置收入繳納等手續(xù)；

（八）做好固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督檢查工作。

第九條 固定資產(chǎn)使用處室局（單位）主要職責(zé)為：

（一）承擔本處室局（單位）固定資產(chǎn)的配置和處置申請、驗收（接收）工作以及使用期間的管理、維護責(zé)任；

（二）各處室局（單位）主要負責(zé)人對本處室使用的固定資產(chǎn)負總責(zé)，維護本處室固定資產(chǎn)安全完整；資產(chǎn)使用者為直接責(zé)任人，對個人領(lǐng)用資產(chǎn)的安全性、完整性負責(zé)；

（三）各處室局（單位）須指定1名資產(chǎn)管理員，報廳辦公室備案。資產(chǎn)管理員在處室主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，承擔本處室領(lǐng)用固定資產(chǎn)日常管理工作，對需要配置、調(diào)劑、處置的資產(chǎn)，及時辦理相關(guān)手續(xù)。積極配合廳辦公室進行資產(chǎn)清查、盤點和盤活等管理工作；

（四）資產(chǎn)管理員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，人員發(fā)生變動時，須及時確定新的資產(chǎn)管理員，并將變動后人員名單報廳辦公室備案，同時妥善做好工作交接，配合辦公室做好登記信息變更；

（五）本處室局（單位）人員調(diào)離或退休時，依據(jù)人事變動正式文件，在人員離崗前，及時提醒相關(guān)人員辦理資產(chǎn)移交或退回手續(xù)。

第十條 土地、房屋、車輛、電梯、中央空調(diào)機組、公共文體設(shè)施等公用資產(chǎn)由廳辦公室負責(zé)管護；廳機關(guān)視頻會議系統(tǒng)、數(shù)據(jù)中心機房設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備等公用資產(chǎn)由廳電子數(shù)據(jù)處負責(zé)管護。

第十一條 廳機關(guān)紀委對全廳固定資產(chǎn)的管理履行監(jiān)督職責(zé)。

 

第三章  固定資產(chǎn)的配置

第十二條 固定資產(chǎn)配置堅持科學(xué)合理、集約高效的原則，根據(jù)各處室局（單位）實際工作需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準和年度預(yù)算安排。

固定資產(chǎn)配置包括購置、調(diào)劑、建設(shè)、租用、無償調(diào)入、接受捐贈等方式。

第十三條 廳機關(guān)配置固定資產(chǎn)應(yīng)當符合以下條件：

（一）現(xiàn)有固定資產(chǎn)無法滿足履行職能的需要；

（二）難以與其他單位共享、共用相關(guān)資產(chǎn)；

（三）難以通過市場購買服務(wù)方式實現(xiàn)，或者采取市場購買服務(wù)方式成本過高。

第十四條 固定資產(chǎn)配置應(yīng)當優(yōu)先通過調(diào)劑方式配置資產(chǎn)。不能調(diào)劑的，可以采用購置、建設(shè)、租用等方式。

第十五條 固定資產(chǎn)配置應(yīng)當符合規(guī)定的配置標準，接受捐贈的資產(chǎn)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。其中：配置房屋構(gòu)筑物應(yīng)符合黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準，配置公務(wù)車輛應(yīng)符合車輛編制及配備標準，配置通用辦公設(shè)備家具和辦公通用軟件應(yīng)符合省級有關(guān)規(guī)定標準。沒有規(guī)定配置標準的，應(yīng)從實際出發(fā)，厲行節(jié)約，從嚴控制，合理配置。

第十六條 固定資產(chǎn)配置程序：

（一）新增固定資產(chǎn)預(yù)算編報。

1.計劃申請。每年7月底前，廳機關(guān)各處室局（單位）在廳機關(guān)編制下年度預(yù)算前提出申請，填寫《安徽省審計廳年度采購項目計劃表》（附件1），并附領(lǐng)導(dǎo)簽批的資產(chǎn)配置申請報告等；

2.需求審核。廳辦公室根據(jù)廳機關(guān)固定資產(chǎn)總體情況及資產(chǎn)配置標準，進行需求審核，提出擬同意購置、調(diào)劑使用、共享共用、暫緩購置等具體意見；

3.預(yù)算編報。對審核同意購置的固定資產(chǎn)，辦公室編報資產(chǎn)購置預(yù)算，并隨下年度部門預(yù)算一同報省財政審批。

（二）新增固定資產(chǎn)購置。

1.購置。納入年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購置以及根據(jù)工作需要等需臨時追加的固定資產(chǎn)購置，由使用單位填報《安徽省審計廳資產(chǎn)配置申請表》（附件2）交廳辦公室。廳辦公室（采購辦）按照《安徽省審計廳政府采購工作組織管理辦法（試行）》以及內(nèi)控管理有關(guān)規(guī)定和程序組織實施，各處室局（單位）不得自行采購。

2.驗收。按照《安徽省審計廳政府采購工作組織管理辦法（試行）》以及內(nèi)控管理有關(guān)規(guī)定和程序進行驗收。驗收合格后，由廳辦公室會同使用處室局（單位）填制《固定資產(chǎn)驗收單》（附件3）（一式三份）并簽字（蓋章）確認。

3.賬務(wù)處理及資產(chǎn)登記。新配置資產(chǎn)完成驗收后，方可辦理登記手續(xù)。辦公室資產(chǎn)管理崗依據(jù)資產(chǎn)購置合同、驗收單、發(fā)票等原始單據(jù)，及時登記錄入資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片作為報銷附件用于辦理報銷手續(xù)，由財務(wù)管理崗做好入賬及資產(chǎn)價值管理工作。

（三）固定資產(chǎn)調(diào)劑使用。

可通過調(diào)劑方式配置資產(chǎn)的由使用單位填報《安徽省審計廳資產(chǎn)配置申請表》，經(jīng)廳辦公室審核后予以配置。

第十七條 通過調(diào)劑、購置、建設(shè)、租用、無償撥入、接受捐贈等方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)統(tǒng)一管理、登記在冊、分級管護、責(zé)任到人。

 

第四章  固定資產(chǎn)的使用

第十八條 固定資產(chǎn)的使用包括單位自用和符合規(guī)定的出租、出借等。

第十九條 除法律另有規(guī)定外，不得以任何形式將固定資產(chǎn)用于對外投資、設(shè)立營利性組織、抵押舉借債務(wù)或者對外提供擔保。  

第二十條 固定資產(chǎn)對外出租、出借時，必須規(guī)范決策，嚴格履行審核、審批程序。未經(jīng)審核、審批，不得對外出租、出借。

第二十一條 固定資產(chǎn)出租收益要納入年度預(yù)算,按照政府非稅收入規(guī)定上繳財政，實行“收支兩條線”管理，不得多收、少收、不收、侵占、私分、截留、占用、挪用、隱匿、坐支。

 

第五章  固定資產(chǎn)的處置

第二十二條 固定資產(chǎn)處置，是指對占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷行為。處置方式包括報廢、報損、劃轉(zhuǎn)、對外捐贈、置換和出售等。

第二十三條 固定資產(chǎn)的使用年限，原則上不低于資產(chǎn)折舊年限，折舊年限按照《省審計廳常用固定資產(chǎn)折舊年限表》（附件4）執(zhí)行。

各處室局（單位）應(yīng)堅持厲行節(jié)約的原則，通過維修、保養(yǎng)或調(diào)劑利舊能滿足使用需求的資產(chǎn)，不得更新、報廢。

第二十四條 固定資產(chǎn)使用處室局（單位）應(yīng)當對下列固定資產(chǎn)及時予以報廢、報損：

（一）因技術(shù)原因確需淘汰或者無法維修、無維修價值的固定資產(chǎn)；

（二）涉及盤虧以及非正常損失的固定資產(chǎn)；

（三）已超過使用年限且無法滿足現(xiàn)有工作需要的固定資產(chǎn)；

（四）因自然災(zāi)害等不可抗力造成毀損、滅失的固定資產(chǎn)。

第二十五條 固定資產(chǎn)處置程序：

（一）處置申請。固定資產(chǎn)的處置由廳機關(guān)各處室局（單位）向廳辦公室提交《安徽省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》（附件5）；

（二）處置審批。處置申請表經(jīng)廳辦公室審核、匯總后，牽頭并會同廳機關(guān)紀委、由中介機構(gòu)對擬處置資產(chǎn)進行清點、殘值評估后提出處置意見，報分管廳領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)廳黨組會審議通過后按照有關(guān)規(guī)定實施處置；

（三）處置資產(chǎn)移交。處室局（單位）資產(chǎn)管理員將報廢資產(chǎn)移交辦公室待處置。辦公室憑處置申請表更新資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)使用狀態(tài)。

第二十六條 處置資產(chǎn)審批權(quán)限：

（一）分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批：

單位原值在50萬元以下（含50萬元）或批量原值在100萬元以下（含100萬元）資產(chǎn)（不含房屋建筑物、土地使用權(quán)）的處置。

（二）廳黨組會研究審批：

1.面積在500平方米以下（含500平方米）且賬面原值在500萬元以下（含500萬元）房屋建筑物的處置； 

2.單位原值在100萬元以下（含100萬元）或批量原值在500萬元以下（含500萬元）資產(chǎn)（不含房屋建筑物、土地使用權(quán)）的處置。 

（三） 涉及以下重大資產(chǎn)處置，須經(jīng)廳黨組會研究同意后，報省財政廳審批：

1.土地使用權(quán)的處置；

2.面積在500平方米以上或賬面原值在500萬元以上的房屋建筑物的處置；

3.單位原值在100萬元以上或批量原值在500萬元以上資產(chǎn)(不含房屋建筑物、土地使用權(quán))的處置。

第二十七條 處置資產(chǎn)原則上應(yīng)當按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)評估，并通過拍賣、招投標等公開進場交易方式處置，杜絕暗箱操作。以下處置行為必須委托產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)通過公共資源交易平臺公開處置：

（一）房產(chǎn)出售處置；

（二）單位原值在50萬元以上或批量原值在100萬元以上資產(chǎn)（不含房屋建筑物）的處置。

固定資產(chǎn)處置審批完成后，辦公室及時登錄資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)更新相關(guān)資產(chǎn)信息，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十八條 固定資產(chǎn)處置收入按照政府非稅收入規(guī)定上繳財政。

 

第六章  固定資產(chǎn)的日常管理

第二十九條 廳辦公室按照規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬，并根據(jù)政府會計制度進行會計核算，不得形成賬外資產(chǎn)。

第三十條 固定資產(chǎn)使用處室局（單位）應(yīng)當明確固定資產(chǎn)使用人負責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)、維修，使用人無法自行維護、保養(yǎng)、維修的，應(yīng)及時向廳辦公室提出，因使用不當或者維護、保養(yǎng)、維修不及時造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當承擔相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 房屋、構(gòu)筑物的維護和維修。機關(guān)房屋、構(gòu)筑物以及土建工程項目的立項，由廳辦公室根據(jù)項目的輕重緩急，編報項目計劃和預(yù)算，報廳領(lǐng)導(dǎo)或廳黨組會審批。

第三十二條 設(shè)備、車輛的維護和維修。辦公自動化設(shè)備日常零星維修按照廳辦公設(shè)備耗材管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。信息系統(tǒng)（含設(shè)備）如需進行重大改造、升級的，由電子數(shù)據(jù)處提出申請，廳辦公室會同廳機關(guān)紀委提出意見，報分管廳領(lǐng)導(dǎo)或廳黨組會審批后組織實施。車輛的正常維修，按相關(guān)規(guī)定報批維修，并做好修理記錄。

第三十三條 工作人員退休及調(diào)出等變動時，應(yīng)主動配合辦公室和所在處室局（單位）辦理名下登記個人管護、公用資產(chǎn)移交、信息變更等手續(xù)，填寫《工作變動人員國有資產(chǎn)移交情況表》（附件6），由相關(guān)部門簽字（蓋章）確認。

工作人員廳內(nèi)崗位變動時，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)設(shè)備交接清單》（附件7），報廳辦公室辦理資產(chǎn)登記信息變更和備案手續(xù)。

第三十四條 廳辦公室應(yīng)當定期或者不定期對各處室局（單位）固定資產(chǎn)進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符。

第三十五條 定期開展廳機關(guān)固定資產(chǎn)清查。由廳辦公室牽頭組織，對各處室局（單位）占有、使用的固定資產(chǎn)進行清查。在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬實不符、賬卡不符、賬賬不符的，應(yīng)當查明原因予以說明，并隨同清查結(jié)果一并履行審批程序。

由于資產(chǎn)使用人、管理人的原因造成資產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當依法追究相關(guān)責(zé)任。

 

第七章　監(jiān)督檢查

第三十六條 廳機關(guān)各處室局（單位）工作人員違反本辦法規(guī)定、發(fā)現(xiàn)下列行為之一的，責(zé)令其改正，并按照《財政違法行為處罰處分條例》追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按其職責(zé)要求，放松管理，造成資產(chǎn)流失的；

（二）未經(jīng)批準，擅自占有、轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)和用于經(jīng)營投資的；

（三）不如實進行登記，隱瞞真實情況的；

（四）弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)和利用職務(wù)謀取私利的；

（五）對于出租、出借的固定資產(chǎn)，監(jiān)督管理缺失，造成損失的。

違反國家國有資產(chǎn)管理規(guī)定的其他行為，按國家有關(guān)法律法規(guī)處理。

 

第八章  附則

第三十七條  本辦法自發(fā)布之日起實施。 

第三十八條  本辦法由省審計廳辦公室負責(zé)解釋。