| 宣城市審計局其他權力分表（2023年版） |
| 序號 |
權力類型 |
權力名稱 |
實 施 依 據(jù) |
責任事項 |
追責情形 |
備注 |
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其他權力 |
審計監(jiān)督權 |
1.《中華人民共和國審計法》第十八條 審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。
第十九條第二款 地方各級審計機關分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關的領導下，對本級預算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
第二十一條 審計機關對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。
第二十二條第一款 審計機關對國有企業(yè)、國有金融機構和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構的資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務收支情況，進行審計監(jiān)督。
第二十三條 審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，對其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設運營情況，進行審計監(jiān)督。
第二十四條 審計機關對國有資源、國有資產(chǎn)，進行審計監(jiān)督。
審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、全國社會保障基金、社會捐贈資金以及其他公共資金的財務收支，進行審計監(jiān)督。
第二十五條 審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監(jiān)督。
第二十六條 根據(jù)經(jīng)批準的審計項目計劃安排，審計機關可以對被審計單位貫徹落實國家重大經(jīng)濟社會政策措施情況進行審計監(jiān)督。
第二十七條 除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關進行審計的事項，依照本法和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行審計監(jiān)督。
第二十九條 審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第五十八條 領導干部經(jīng)濟責任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計，依照本法和國家有關規(guī)定執(zhí)行。
2.《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》第四條 領導干部經(jīng)濟責任審計對象包括：
（一）地方各級黨委、政府、紀檢監(jiān)察機關、法院、檢察院的正職領導干部或者主持工作1年以上的副職領導干部；
（二）中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的正職領導干部或者主持工作1年以上的副職領導干部；
（三）國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)（含金融機構，以下統(tǒng)稱國有企業(yè)）的法定代表人或者不擔任法定代表人但實際行使相應職權的主要領導人員；
（四）上級領導干部兼任下級單位正職領導職務且不實際履行經(jīng)濟責任時，實際分管日常工作的副職領導干部；
（五）黨中央和縣級以上地方黨委要求進行經(jīng)濟責任審計的其他主要領導干部。 |
1.計劃階段責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，報省委審計委員會批準。下達執(zhí)行經(jīng)批準后的年度審計項目計劃。
2.實施階段責任：審計機關項目計劃執(zhí)行處室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認審計目標是否實現(xiàn)。
3.審計終結階段責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理；審計機關業(yè)務會議集體審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定；出具審計報告，下達審計決定。對被審計單位所執(zhí)行的上級主管機關、單位有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，向有關主管機關、單位提出糾正建議；對依法應當追究有關人員責任的，向被審計單位提出處理建議，或者移送監(jiān)察機關和有關主管機關、單位處理；對依法應當由有關主管機關、單位處理、處罰的，移送有關主管機關、單位；涉嫌犯罪的，移送司法機關。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
4.監(jiān)督執(zhí)行和整改階段責任：審計機關應當在3個月內，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；對本級預算執(zhí)行審計情況發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，要按規(guī)定程序向省政府報告，同時受省政府委托向省人大常委會報告。
5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關及相關審計人員應承擔相應責任：
1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的；
2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復核、審理意見不正確，以及應當發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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其他權力 |
指導和監(jiān)督內審工作 |
1.《中華人民共和國審計法》第三十二條 被審計單位應當加強對內部審計工作的領導，按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度。
審計機關應當對被審計單位的內部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十六條 依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位的內部審計工作，應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位，可以根據(jù)內部審計工作的需要，參加依法成立的內部審計自律組織。審計機關可以通過內部審計自律組織，加強對內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。
3.《安徽省內部審計條例》第六條第一款 縣級以上人民政府審計機關負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內的內部審計工作。
第二十三條 審計機關應當對下列事項進行指導和監(jiān)督：（一）依據(jù)法律、法規(guī)和上級審計機關的有關規(guī)定，制定內部審計規(guī)章制度；（二）督促審計監(jiān)督對象建立健全內部審計制度，按照規(guī)定設立內部審計機構，配備內部審計人員；（三）對審計監(jiān)督對象建立健全內部審計制度和開展內部審計工作的情況進行檢查和評價；（四）總結、推廣內部審計工作先進經(jīng)驗，對內部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰和獎勵；（五）維護內部審計機構和內部審計人員的合法權益；（六）指導和監(jiān)督內部審計協(xié)會開展活動；（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。
第二十六條 “內部審計機構或者內部審計人員對被審計對象的違法、違規(guī)行為，經(jīng)向單位主要負責人或者權力機構報告后，單位主要負責人或者權力機構不予處理或者處理明顯不當?shù)?，可以向審計機關報告?！?br>
4.《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》第二十三條 審計機關應當依法對內部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督，明確內部職能機構和專職人員，并履行下列職責：
?。ㄒ唬┢鸩萦嘘P內部審計工作的法規(guī)草案；
?。ǘ┲贫ㄓ嘘P內部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃；
?。ㄈ┩苿訂挝唤⒔∪珒炔繉徲嬛贫?；
?。ㄋ模┲笇炔繉徲嫿y(tǒng)籌安排審計計劃，突出審計重點；
（五）監(jiān)督內部審計職責履行情況，檢查內部審計業(yè)務質量；
?。┲笇炔繉徲嬜月山M織開展工作；
?。ㄆ撸┓?、法規(guī)規(guī)定的其他職責。 |
1.計劃階段責任：根據(jù)年度審計工作安排，制定指導和監(jiān)督內部審計年度計劃；監(jiān)督內部審計工作的，納入年度審計項目計劃。
2.受理階段責任：審計機關對內部審計機構或者人員對審計監(jiān)督對象的違法違規(guī)行為不予處理或者不當處理行為的舉報、投訴，進行審核，報請審計機關審定，指定有關業(yè)務部門進一步核查。
3.指導監(jiān)督階段責任：審計機關根據(jù)立法計劃安排，開展立法論證、調研，會同有關部門代擬有關內部審計規(guī)章制度草案，報請審計機關審定；內審指導部門根據(jù)年度計劃，組織開展調研、培訓等工作；項目計劃執(zhí)行部門，按照年度計劃安排，結合項目審計，對被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計項目質量，以及內部審計機構或者人員舉報、投訴事項進行核查。
4.處理階段責任：對核查或審計發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督被審計單位整改。
5.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關及相關審計人員應承擔相應責任：
1.應當受理而未受理被審計單位內部審計機構或者人員舉報的；
2.隱瞞審計查出的問題的；
3.泄露國家秘密、工作秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
4.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；
5.指導和監(jiān)督過程中發(fā)生腐敗行為的；
6.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為 |
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其他權力 |
核查社會審計機構審計報告 |
1.《中華人民共和國審計法》第三十三條 社會審計機構審計的單位依法屬于被審計單位的，審計機關按照國務院的規(guī)定，有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十七條 審計機關進行審計或者專項審計調查時，有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。
3.《安徽省審計監(jiān)督條例》第三十二條 審計機關對社會審計機構的審計業(yè)務質量進行監(jiān)督檢查，并可以向社會公告監(jiān)督檢查結果。
第三十三條 審計機關在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位報送的社會審計機構出具的審計證明文件有不實或者有違法問題的，應當依法對被審計單位和社會審計機構予以處理。 |
1.計劃階段責任：根據(jù)年度審計工作安排，制定核查內部審計機構工作計劃，并將核查內容編入年度審計項目計劃。
2.核查階段責任：項目計劃執(zhí)行部門，按照年度計劃安排，制發(fā)、送達審計通知書。按照國家法律、法律、規(guī)章等規(guī)定，對社會審計機構出具的審計報告質量進行核查。
3.處理階段責任：對核查或審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法取得審計證據(jù)、編制審計記錄、提出處理意見，按規(guī)定程序進行審核、復核、審理，并提請審計機關業(yè)務會議審定后，出具審計報告。對依法應當處理、處罰的，按照規(guī)定程序移送有關主管機關依法處理。
4.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關及相關審計人員應承擔相應責任：
1.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展核查的；
2.隱瞞核查發(fā)現(xiàn)問題的；
3.泄露被審計對象商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
4.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；
5.在核查中發(fā)生腐敗行為的；
6.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為 |
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其他權力 |
要求報送資料權 |
1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第一款 審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關的業(yè)務、管理等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關文檔。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十八條 審計機關依法進行審計監(jiān)督時，被審計單位應當依照審計法第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支、財務收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第二十九條 各級人民政府財政、稅務以及其他部門（含直屬單位）應當向本級審計機關報送下列資料：
（一）本級人民代表大會批準的本級預算和本級人民政府財政部門向本級各部門（含直屬單位）批復的預算，預算收入征收部門的年度收入計劃，以及本級各部門（含直屬單位）向所屬各單位批復的預算；
（二）本級預算收支執(zhí)行和預算收入征收部門的收入計劃完成情況月報、年報，以及決算情況；
（三）綜合性財政稅務工作統(tǒng)計年報、情況簡報，財政、預算、稅務、財務和會計等規(guī)章制度；
（四）本級各部門（含直屬單位）匯總編制的本部門決算草案?！?br>
3.《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》第二十六條 被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位應當及時、準確、完整地提供與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關的下列資料：
（一）被審計領導干部經(jīng)濟責任履行情況報告；
（二）工作計劃、工作總結、工作報告、會議記錄、會議紀要、決議決定、請示、批示、目標責任書、經(jīng)濟合同、考核檢查結果、業(yè)務檔案、機構編制、規(guī)章制度、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等資料；
（三）財政收支、財務收支相關資料；
（四）與履行職責相關的電子數(shù)據(jù)和必要的技術文檔；
（五）審計所需的其他資料。 |
1.告知階段責任:審計機關根據(jù)年度工作計劃安排,要求有關部門、單位報送有關與審計工作相關的資料；項目計劃執(zhí)行部門和其他有關部門根據(jù)年度審計項目計劃的安排,制定需要報送與審計工作有關的資料清單，通知被審計單位及時報送等，同時要求被審計單位負責人對提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。
2.管理使用階段責任：審計機關指定部門、專人接收有關部門、單位報送的與審計工作相關的資料，并按規(guī)定要求登記、使用、保管。項目計劃執(zhí)行部門和其他有關部門，按規(guī)定要求核對、登記、使用、保管。對需要歸還的資料原件，在審計工作結束后，要辦理歸還手續(xù)；對不需要歸還的資料，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。對上述接收的資料涉密的，要嚴格按照保密管理規(guī)定進行管理。
3.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關及相關審計人員應承擔相應責任：
1.管理不善，造成被審計單位資料丟失的；
2.泄露國家秘密、工作秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
3.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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其他權力 |
審計處理權 |
1.《中華人民共和國審計法》第四十九條 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：
（一）責令限期繳納應當上繳的款項；
（二）責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；
（三）責令限期退還違法所得；
（四）責令按照國家統(tǒng)一的財務、會計制度的有關規(guī)定進行處理；
（五）其他處理措施。
第五十條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。
2.《安徽省審計監(jiān)督條例》第三十九條 審計機關實施審計，對審計事項作出評價，出具審計報告；對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，作出審計決定，出具審計決定書；需要由其他有關部門處理、處罰的，出具審計移送處理書。 |
1.發(fā)現(xiàn)取證階段責任：審計機關派出審計組在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為，應當取得適當、充分的審計證據(jù)，編制審計記錄。
2.審核階段責任：審計現(xiàn)場結束后，審計機關派出審計組應當審核審計證據(jù)的適當性、充分性，提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見,并寫入審計報告，征求被審計單位意見。審計組應當認真研究、討論被審計單位反饋意見，提出采納或不采納意見，并作出說明，同時起草審計決定書。
3.決定階段責任：項目計劃執(zhí)行部門應當對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行復核；審理部門應當在復核的基礎上，對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行審理。審計機關根據(jù)審核、復核、審理情況，召開審計業(yè)務會議審定審計組代擬的審計報告、審計決定；特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定。
4.告知階段責任：審計機關應當告知被審計單位決定執(zhí)行的方式、期限、救濟途徑等。
5.送達執(zhí)行階段責任：按規(guī)定時間和程序送達審計報告和審計決定。
6.監(jiān)督執(zhí)行和整改階段責任：審計機關應當在3個月內，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。對本級預算執(zhí)行審計情況發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，要按規(guī)定程序向省政府報告，同時受省政府委托向省人大常委會報告。
7.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關及相關審計人員應承擔相應責任：
1.對應當處理而不予處理,給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關法律、法規(guī)規(guī)定的審計處理程序的；
3.擅自改變審計處理種類和裁量幅度的；
4.沒有審計處理法律依據(jù)作出處理,給審計單位、有關人員的合法權益造成重大損害的；
5.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；
6.作出審計處理過程中發(fā)生腐敗行為的；
7.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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