序號(hào)

權(quán)力事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級(jí)

防控措施

責(zé)任人

1

制止封存權(quán)

4

（1）制止環(huán)節(jié)。審計(jì)組未對(duì)被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未及時(shí)審查并作采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）封存決定環(huán)節(jié)。對(duì)應(yīng)當(dāng)封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)未采取封存措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取封存措施。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）執(zhí)行環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定會(huì)同被審計(jì)單位相關(guān)人員對(duì)有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開列并存留封存清單，加貼封條；未按照規(guī)定對(duì)已封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行保管，或者未按照規(guī)定指定被審計(jì)單位、委托與被審計(jì)單位無利害關(guān)系的第三人保管。

中

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、

（4）事后監(jiān)管環(huán)節(jié)。未在法定封存期限內(nèi)及時(shí)進(jìn)行審查，獲取審計(jì)證據(jù)，或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)進(jìn)行處理；封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對(duì)有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，未按照規(guī)定解除封存或者予以退還。

低

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、

5

暫停撥付與使用權(quán)

4

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計(jì)組未對(duì)被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)未及時(shí)審查并作采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）制止環(huán)節(jié)。審計(jì)組未按照審計(jì)機(jī)關(guān)的決定對(duì)被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止并取得審計(jì)證據(jù)；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未及時(shí)審查并作采取相應(yīng)措施。

中

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）決定環(huán)節(jié)。未對(duì)應(yīng)當(dāng)采取暫停撥付與使用措施的違法行為未采取暫停撥付與使用措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取暫停撥付與使用措施。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）事后處理環(huán)節(jié)。未對(duì)違法事實(shí)、證據(jù)等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理；未依法作出審計(jì)處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人